後継者の学校パートナー　人・組織・風土づくりの専門家　笠井智美です。

本日は、財務見ずして経営戦略は立てられないということについて、書かせていただきました。

 

こんにちは。後継者の学校パートナー

人・組織・風土づくりの専門家　笠井智美です。

人や組織の成長プロセスをデザインして、

そこに集う人たちが自ら望む未来を実現するお手伝いをしています。

 

前回は、財務体質を知るうえで必要な２つの指標と、

資産についてのお話をさせていただきました。

 

今日は、経営の4つの要素の中の、財務のお話の４回目です。

 

財務というと、Ｐ／Ｌばかり見て一喜一憂する経営者の方もおられますが、

「何のために資産を買う？何のために借金をする？資産をどう活かす？」と、

Ｂ／Ｓを見て、事業と財務をどのように連動させていくのかを考えるのが、

経営者の仕事です。

 

財務は、事業と両輪で見なければならないのです。

 

 

さて、後継者のあなたがこれから手に入れる会社は、

次のどちらでしょうか？

 

A.    こんなに投資して、これだけしか儲かっていない。

 

B.    小さな投資で、これだけの利益を生み出している。

 

 

「収益性」を表すＲＯＡと、「安全性」を表す純資産比率は、

経営において一番大事な指標です。

 

経営者は、売上目標だけでなく、

ＲＯＡと純資産比率を、

それぞれ何パーセントにするかの目標を持っていただきたいですね。

 

 

ＲＯＡは、預金の利率以上は稼がないと、

何もしないで銀行に預けておいた方がマシ、

ということになります。

 

 

社長が会社を儲かる体質にしないと、

社員がいくら頑張っても利益は上がりません。

 

経営戦略は、いかに日々頑張るか以前に、

体質そのもので、既に決まっているのです。

 

 

それにね、

純資産のうち半分以上は、

返さなくていいお金じゃないと、恐いですよね。

 

景気は変動するのが当たり前なのに、

景気が下がったら会社がつぶれるのは、

安全性（純資産比率）が低いからなのです。

 

このように、ＲＯＡを見ながら、どう事業に投資するかを考え、

収益性と安全性をバランスよくマネジメントするのが、

経営者の役割なのです。

 

 

財務諸表は、関係者すべての幸も不幸も左右します。

 

財務諸表を見ないということは、

周りの人の幸福を放棄したことになりますよ。

 

事業承継のファーストステップは、

まず後継者のあなたが、会社の現状を把握することです。

 

あなたが手に入れる会社が、

現金を生み出す会社になっているのかを、

継ぐ前に確かめておきましょう！

 

 

さて、最後にクイズです！

 

「指標を見る時は、必ず○○の財務諸表を使ってくださいね！」

 

この、○○とは何でしょう？

 

正解は・・・・・

 

前回のブログの中に、その意味を埋め込んであります。（＾＾）

 

じっくり読んで、考えてみてくださいね。

 

 

 

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後継者の学校パートナー　人・組織・風土づくりの専門家　笠井智美です。

後継者の方の中には、「実はここだけの話、財務のことは、ほとんど知らないんです。」という方もおられます。

大丈夫、あなただけではありません。これから学べばいいのです。今日は、財務に体質があるというお話を書かせていただきます。

 

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今日は、経営の4つの要素の中の、財務のお話の３回目です。

 

さて、あなたは会社の財務に体質があるって、ご存じでしたか？

「財務体質」といいますが、

いったいどんな体質のことでしょう？

 

太りやすい体質？　痩せやすい体質？

お金に愛される体質？

 

まぁ・・・そんな感じかな。（＾＾：）

 

個人の健康状態に関して、体質改善という言葉が、

使われることがありますよね。

 

会社の財務にも体質があります。

 

その財務体質がどうなっているかによって、

新規事業に参入する前に、

「まず、財務体質の改善からですよ！」と、

アドバイスさせていただく場合があります。

 

新規事業が軌道に乗るまで持ちこたえられるのか、

どのくらいまでの負荷に耐えられる財務体質なのか、

それによって、戦略・戦術が変わってくるものなのです。

 

会社の財務体質を見る指標は２つあります。

 

 

≪儲かる体質かどうか？≫

 

「どれだけの総資産を使って、どれだけの利益を生み出したか？」

ということを見る指標です。

 

つまり、「投資に対するリターンはどれくらいか？」ということ。

これを収益性といいます。

 

その収益性を見る指標が、総資産利益率です。

リターン・オン・アセッツの略、ＲＯＡと呼ばれています。

 

ＲＯＡ　=　利益／総資産

 

 

≪つぶれにくい体質かどうか？≫

 

「総資産」というのは、そもそも事業をしなければいらなかった

土地や建物や機材やお金（運転資金）のことです。

 

つまり資産を「持っている」という言い方はしますが、

実は、この事業をするために、すでに使っているということですよね。

 

そうなんです。

 

資産 = 「使ったお金」なのです！

 

総資産というのは、土地や建物や機材を買うために、

銀行から借りたり、創業者が資本金として出資したりして、

事業をするために集めたお金で、形成されています。

 

集めたお金の中で返す必要のあるお金を「負債」、

返す必要のないお金を「純資産」と言います。

 

「集めたお金の中で、返す必要のないお金がどれだけ占めているか？」

それが安全性を示す、純資産比率（自己資本比率）です。

 

純資産比率（自己資本比率）　=　純資産／総資産

 

 

資産が大きくなればなるほど、

事業に大きな投資をしているわけですから、

それに見合った利益が上がらなければ、

儲からなくなり、会社は潰れやすくなります。

 

例えば個人の生活だって、

大きな家、立派な家具、外車、別荘、クルーザー、

自家用ジェット機などの資産をたくさん持っていたら、

維持費や管理費が大変でしょう。

パーティーやお付き合いもあって、衣装代や交際費もかかるでしょう。

莫大な財産は、持っているだけで、毎月お金が掛かります。

 

もしも、ローンを組んでいたら、月々の支払いも、利息も上乗せされます。

加えて、月々の生活費もいります。

それ以上の収入がないと、自己破産しかねません。

 

今月の支払いが間に合わない。

あ、友達に貸したお金、返してもらおう！

 

うーん、ほんとに、返ってきますかね？　貸したお金・・・・。

相手も返せる状況にあるか、わかりませんよね？

 

給料日まで、待ってよ、って言うかもしれませんし、

こっそり引っ越しちゃってて、返してもらえないかもしれません。

 

貸したお金は、あてになりませんね。

 

じゃあ、財産を全部売り払って、借金を清算しよう、

ローンを返済してしまおう！って？

 

まぁ、ちょっと待ってください。

よぉ～く考えてみましょうよ（＾＾：）

 

その財産、今の実際の価値はどれくらいなのかな？

時価にすると、いったいどれくらいになるのかな？

 

果たして購入した時と同じ額で、売れるのでしょうか？

 

 

たぶん、残りますよね、借金が・・・・

 

これを漢字4文字で、「債務超過」と言います。

 

 

法人でも、同じことが言えます。

 

 

つまり、資産が増えたら、

それに見合う利益を稼がないといけません。

 

資産は持っているだけで、収益性が悪くなるのです。

 

ちょっと利益があがったからといって、

安易に自社ビルを建てるとか、土地を買うとかは、

お勧めいたしません。（＾＾：）

 

資産はあくまで儲かるために持つものです。

 

「持っているor買おうとしているその資産は、利益を生むか？」

そして、その資産は、本当に利益を生み続けるでしょうか？

 

災害や不測の事態に陥った場合や、

当てが外れたときには、どうなりますか？

 

ぜひ、企業として資産を持つ意味を、見直してみてくださいね。

 

 

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後継者の方の中には、「実はまだ、財務の知識がないんです。」という方もおられます。今日は、財務の基礎中の基礎を、ちょっとだけ書いておきますね。

 

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今日は、経営の4つの要素の中の、財務のお話の２回目です。

 

 

前回は、「財務は会社の血液である」というお話をしました。

財務を見ずして、経営判断はできません！

 

でも、財務ってどうやって見るのでしょう？

 

簿記から勉強しないと無理ですか？

 

 

いえいえ、そんなことはありません。（＾＾）

 

財務諸表の仕組みと、

経営のために必要な、見るべきポイントを押さえておけば大丈夫です。

 

 

ところで、財務諸表ってどんなものでしょう？

 

これからご紹介する3つの書類が、

財務諸表のうち、財務３表と言われるものです。

この３つを押さえておけば、経営に活かすことができます。

 

細かい数字は必要ありません。

大切なのは、全体を俯瞰して、

経営の指標となる、財務の本質を抑えることです。

 

言葉は少し堅苦しい感じがするかもしれませんが、

これをお読みになって、

こんなものなんだなぁ、と概略が掴めればいいですよ。

 

さぁ、これから財務3表さんたちをご紹介しますので、

ぜひ、お友達になってくださいね！

 

≪貸借対照表（Ｂ／Ｓ）≫

 

一定時点の財政状態がわかります。

持ってるもの（総資産→土地や建物や機材やお金）がどれだけあって、

返さなきゃいけないお金（負債）がどれだけあって、

正味の自分の会社のお金（純資産）が、どれだけあるのか？

ということが書いてあります。

創業から積み重なってきた集大成です。

 

 

≪損益計算書（Ｐ／Ｌ）≫

 

一定期間内にどれだけ儲けが出たかわかる書類です。

一定期間に、どれだけの収益が上がり、費用を差し引いた利益が、

どれだけ残ったか？ということが書いてあります。

1年間の成績表みたいなものです。

 

 

≪キャッシュフロー（Ｃ／Ｆ）≫

 

一定期間における現金預金の増減の状況を示すものです。

この書類で、現金が減ったのか、増えたのか、

それは何故なのか？ということを見ていきます。

営業活動、投資活動、財務活動がある中、どこで増減したのか、

その意味合いが大事なのです。

 

Ｐ／Ｌ 上で、いくら利益が出ていても、

営業活動で現金預金が増えていない場合は、

事業を見直さなきゃ、いけませんよね。

 

また、Ｂ／Ｓ上でいくら純資産が大きくても、

現金預金が底をつけば、会社は破たんしてしまいます。

 

まずは、現金預金の残高と、

キャッシュフロー（現金預金の増減）を見て下さいね。

 

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